Steuerkategorie: Einkommensteuer

Was sind Werbungskosten?

Werbungskosten sind Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung von Einnahmen aus Überschusseinkünften (§ 9 EStG).

Wichtige Werbungskosten für Arbeitnehmer

• Fahrtkosten: 0,30 € / km (ab km 21: 0,38 €)
• Arbeitsmittel: Computer, Fachliteratur, Werkzeug
• Fortbildungskosten: Seminare, Kurse, Prüfungsgebühren
• Homeoffice-Pauschale: 6 € / Tag, max. 1.260 € p. a.

Arbeitnehmer-Pauschbetrag

Ohne Einzelnachweis berücksichtigt das Finanzamt automatisch 1.230 € p. a. (§ 9a Nr. 1 EStG, Stand 2024).

Die bereitgestellten Informationen geben und erheben keinen Anspruch auf Vollständigkeit. Diese Informationen können eine individuelle Beratung im Einzelfall nicht ersetzen. Alle Informationen und Angaben haben wir nach bestem Wissen zusammengestellt. Obwohl sie mit größtmöglicher Sorgfalt erstellt wurden, kann eine Haftung für die inhaltliche Richtigkeit nicht übernommen werden.

Was ist der Grundfreibetrag?

Der Grundfreibetrag ist der Teil des Einkommens, auf den keine Einkommensteuer erhoben wird. Er soll das Existenzminimum jeder Person steuerfrei stellen.

Wer profitiert davon?

Jede natürliche Person, die in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig ist, hat Anspruch auf den Grundfreibetrag. Übersteigt das zu versteuernde Einkommen diesen Betrag, wird nur der darüberliegende Teil besteuert.

Anpassung

Der Grundfreibetrag wird von der Bundesregierung regelmäßig an die Preisentwicklung und das Existenzminimum angepasst. Der aktuelle Wert ist dem jeweils gültigen Einkommensteuertarif zu entnehmen.

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Was ist die Lohnsteuer?

Die Lohnsteuer ist keine eigenständige Steuer, sondern eine besondere Erhebungsform der Einkommensteuer. Arbeitgeber behalten sie monatlich vom Bruttolohn der Arbeitnehmer ein und führen sie direkt an das Finanzamt ab.

Steuerklassen

Die Höhe der einbehaltenen Lohnsteuer hängt unter anderem von der Steuerklasse des Arbeitnehmers ab. Es gibt sechs Steuerklassen, die sich nach dem persönlichen Lebensumstand (ledig, verheiratet, mehrere Jobs usw.) richten.

Jahresausgleich

Im Rahmen der jährlichen Einkommensteuererklärung wird die bereits gezahlte Lohnsteuer mit der tatsächlichen Steuerschuld verrechnet. Zu viel gezahlte Beträge werden erstattet, zu wenig gezahlte nachgefordert.

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Was ist die Einkommensteuer?

Die Einkommensteuer (ESt) ist eine direkte Steuer auf das Einkommen natürlicher Personen. Rechtsgrundlage: EStG.

Die sieben Einkunftsarten

• § 13 Land- und Forstwirtschaft
• § 15 Gewerbebetrieb
• § 18 Selbstständige Arbeit
• § 19 Nichtselbstständige Arbeit
• § 20 Kapitalvermögen
• § 21 Vermietung und Verpachtung
• § 22 Sonstige Einkünfte

Steuertarif 2024

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Was ist Abschreibung (AfA)?

Die Absetzung für Abnutzung (AfA) erlaubt es, Anschaffungskosten eines Wirtschaftsguts über dessen betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer als Betriebsausgabe abzuziehen (§ 7 EStG).

Methoden

GWG-Grenze 2024

Wirtschaftsgüter bis 1.000 € netto können im Anschaffungsjahr vollständig abgeschrieben werden (§ 6 Abs. 2 EStG).

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